Na temelju dostupnih podataka, čini se da svijest o važnosti moralnih standarda raste, iako postoje razlike u percepciji i primjeni ovisno o regiji i industriji. Unatoč pozitivnim trendovima, korupcija i nepravda i dalje su rašireni problemi u mnogim dijelovima svijeta, uključujući Hrvatsku. To često dovodi do skepticizma i pesimizma među građanima i poduzetnicima, što može smanjiti povjerenje u mogućnost promjene

Ukupno gledano, svijest o važnosti moralnih standarda u poslovanju raste, potaknuta povećanom potražnjom potrošača i zaposlenika za etičkim praksama, kao i sve strožim regulatornim okvirima. Međutim, korupcija i nepravda ostaju značajni izazovi u mnogim dijelovima svijeta. Ključ za budući napredak leži u kontinuiranom obrazovanju, regulaciji i promicanju etičkih praksi na svim razinama društva i poslovanja.

Što su moralni standardi?

Moralni standardi su smjernice koje nam pomažu da razlikujemo ispravno od pogrešnog. Oni obuhvaćaju poštenje, integritet, transparentnost i odgovornost. U poslovanju, to znači slijediti zakone, pravilnike i etičke kodekse, čak i kada je to teško ili kada bismo radije odabrali lakši put​ (Harvard Business School Online)​​ (Investopedia)​.

Što su moralni standardi u poslovanju?

Moralni standardi u poslovanju odnose se na skup principa koji vode poslovne odluke i ponašanje. Oni uključuju odgovornost prema klijentima, zaposlenicima, zajednici i okolišu. Poslovna etika ne obuhvaća samo pridržavanje zakona, već i odluke koje promiču pravednost, poštenje i društvenu odgovornost​ (Investopedia)​​ (Purdue Global)​.

Zašto su moralni standardi važni?

Povjerenje klijenata i partnera

Klijenti, partneri i zaposlenici se oslanjaju na nas da ćemo poslovati s najvećom pažnjom i poštenjem. Kada se pridržavamo moralnih standarda, gradimo povjerenje koje je temelj svakog uspješnog poslovnog odnosa​ (Investopedia)​.

Reputacija

Reputacija je jedan od najvažnijih aspekata poslovanja. Tvrtke poznate po visokom stupnju etičnosti privlače više klijenata i poslovnih partnera​ (Investopedia)​​ (Marquette)​.

Pravni rizici

Nepoštivanje zakona i etičkih normi može dovesti do ozbiljnih pravnih posljedica, uključujući kazne i zatvorske kazne. Održavanje visokih moralnih standarda pomaže izbjeći takve rizike​ (Marquette)​.

Ispunjavanje obećanog

Jedan od ključnih aspekata moralnih standarda je držanje dane riječi. Kada nešto obećate, važno je to i ispuniti. To jača povjerenje drugih u vas i gradi vašu osobnu i poslovnu reputaciju​ (Marquette)​.

Kako održavati moralne standarde u teškim trenucima?

Dosljednost

Bez obzira na pritiske ili iskušenja, uvijek se pridržavajte istih standarda. Dosljednost u etičkom ponašanju jača vaš integritet i olakšava donošenje ispravnih odluka​ (Purdue Global)​. Kada prvi puta izaberete lakši put ili malo zaobiđete pravila, već drugi puta to ćete lakše učiniti i ubrzo biste mogli izgubiti pravi put.

Obrazovanje

Redovito se educirajte o zakonima, pravilnicima i najboljim praksama u vašem području. Znanje vam daje sigurnost i podršku u donošenju ispravnih odluka​ (Investopedia)​​ (Marquette)​.

Savjetovanje:

Kada se suočavate s etičkom dilemom, konzultirajte se s kolegama ili stručnjacima. Ponekad vanjska perspektiva može pomoći u razjašnjavanju situacije​ (Purdue Global)​.

Osobne vrijednosti:

Držite se svojih osobnih vrijednosti i uvjerenja. Kada su vaše osobne vrijednosti usklađene s vašim poslovnim praksama, lakše je ostati na pravom putu​ (Marquette)​.

Može li poduzeće u isto vrijeme biti etično i profitabilno?

Postoji uvriježeno mišljenje da su etičnost i profitabilnost međusobno isključivi. Međutim, istraživanja pokazuju suprotno. Tvrtke koje se pridržavaju visokih moralnih standarda dugoročno ostvaruju bolje rezultate. Primjerice, studija iz 2022. godine pokazala je da su tvrtke s jakim etičkim praksama nadmašile svoje konkurente za 24.6 % u razdoblju od pet godina​ (Marquette)​. Etične prakse privlače i zadržavaju talentirane zaposlenike, povećavaju lojalnost kupaca i smanjuju rizik od pravnih problema​ (Investopedia)​​ (Purdue Global)​.

Povezanost moralnih standarda i uspjeha

Istraživanja pokazuju da etična poduzeća imaju veće povjerenje kupaca i zaposlenika, što dovodi do povećane lojalnosti i boljih financijskih rezultata​ (Harvard Business School Online)​​ (Investopedia)​. Osim toga, etične tvrtke često privlače investitore koji dijele slične vrijednosti, čime dodatno osiguravaju dugoročnu stabilnost i rast​ (Marquette)​.

Zaključak

Održavanje moralnih standarda u poslovanju nije samo stvar poštovanja zakona – to je ključni faktor za izgradnju povjerenja, reputacije i dugoročnog uspjeha. Kao poduzetnici, imamo odgovornost postaviti primjer u etičkom ponašanju i tako doprinesemo boljitku našeg društva.

U Hrvatskoj smo svakodnevno suočeni s korupcijom i nepravdom. U takvom okruženju lako je pomisliti da je zaobilaženje pravila u redu jer “to svi rade”. No, moramo se zapitati: kakav svijet želimo? Želimo li pošteniji i pravedniji svijet gdje će biti lakše živjeti ili svijet prepun prljavštine, prevara i korupcije?

Kakav svijet vi birate?

The post Moralni standardi u poslovanju – temelj dugoročnog uspjeha appeared first on SMART BOOKS.

Obrt s paušalnim oporezivanjem (paušalni obrt) u Hrvatskoj predstavlja jednostavan i ekonomičan način vođenja poslovanja koji je posebno atraktivan za male poduzetnike koji se bave uslužnim djelatnostima. Pogodnosti koje pruža, kao što su niži doprinosi i porezi te manje administrativnih obveza, čine ga popularnim izborom. U ovom članku razjasnit ćemo kako osnovati paušalni obrt, koje su obveze i prednosti, te kako maksimalno iskoristiti ovaj oblik poslovanja.

Oblici obrta

Obrt je samostalno i trajno obavljanje dopuštenih gospodarskih djelatnosti na tržištu, koje se mogu obavljati kao proizvodnja, promet ili usluge. Obrt obavljaju u pravilu fizičke osobe, a samo iznimno i pravne osobe koje provode naukovanje za vezane obrte. Samostalnost u obavljanju obrta označava samostalno donošenje odluka u okvirima dozvoljenim zakonom i drugim propisima i neovisnost u poslovanju o odlukama drugih gospodarskih subjekata. Trajnost je vezana za namjeru obrtnika da se djelatnošću u obrtu bavi kontinuirano, a ne samo za jedan poslovni pothvat te na svojstvo trajnosti nemaju utjecaja ni sezonsko obavljanje djelatnosti niti privremene obustave poslovanja.
Obrti mogu biti slobodni, vezani i povlašteni.

Slobodni obrti su oni obrti za čije je obavljanje potrebno ispuniti samo opće uvjete za otvaranje obrta tj. ne traži se propisana stručna sprema.

Vezani obrti su oni obrti za čije se obavljanje, osim općih uvjeta, traži ispit o stručnoj osposobljenosti, odgovarajuća srednja stručna sprema ili majstorski ispit (automehaničar, frizera, instalater grijanja i klimatizacije, stolar, klesar..). 

Povlašteni obrti su oni obrti čije je obavljanje moguće isključivo na temelju povlastice, koju izdaje nadležno ministarstvo ili drugo nadležno tijelo ovisno o djelatnosti (na primjer, morski ribar, slatkovodni ribar).

Vezani obrti, stupanj i vrsta stručne spreme potrebne za njihovo obavljanje te povlašteni obrti i način izdavanja povlastica propisani su Pravilnikom o vezanim i povlaštenim obrtima i načinu izdavanja povlastica. 

Tko može otvoriti paušalni obrt?

Paušalni obrt može osnovati bilo koja fizička osoba koja želi ostvarivati primitke od obavljanja samostalne djelatnosti obrta, u skladu s propisima o obrtu, a koja ispunjava sve ove uvjete:

1. Ukupni primici u prethodnoj kalendarskoj godini nisu viši od 40.000,00 €.

2. Nije obveznik PDV-a prema Zakonu o PDV-u.

3. Istodobno ne obavlja samostalnu djelatnost od koje dohodak utvrđuje na temelju poslovnih knjiga.

Mogu li dobiti poticaje (potpore) za otvaranje paušalnog obrta?

Pokrenite vlastiti posao uz bespovratna sredstva. Potpora za samozapošljavanje je potpora male vrijednosti, a može se dodijeliti nezaposlenoj osobi za pokrivanje troškova za osnivanje i započinjanje poslovanja poslovnog subjekta u sljedećim organizacijskim oblicima – obrt, trgovačko društvo, samostalna djelatnost i ustanova.

Na stranicama HZZ-a mjere.hr možete provjeriti visine subvencija, prihvatljive djelatnosti i ostale informacije koje morate znati kako biste uspješno aplicirali za ova sredstva. Sredstva su bespovratna uz zadovoljenje svih obveza koje imate kao korisnik.

Dodatni savjet: Prijava na mjeru potpore za samozapošljavanje kompleksan je proces pa bi bilo uputno da dobro proučite sve informacija, a po potrebi odradite savjetovanje s osobama stručnim u izradi poslovnih planova.

Provjerite da li se kvalificirate za registraciju obrta prije predaje plana jer kasnije to ne možete mijenjati.

Gdje mogu otvoriti paušalni obrt

Obrt možete registrirati preko aplikacije e-obrt ili osobno u nadležnom uredu za gospodarstvo.

Otvaranje, zatvaranje i dodavanje djelatnosti u obrtu je potpuno besplatno, ali morate provjeriti je li za djelatnost kojom se želite baviti propisana stručna sprema (vezani obrti). Stručnu spremu morate dokazati odgovarajućim dokazom o završetku obrazovanja, položenim majstorskim ispitom ili drugim dokumentima koji se traže za pojedine djelatnosti.

Za registraciju obrta bit će Vam potrebno:

· Osobna iskaznica

· Dokaz da udovoljavate posebnim zdravstvenim uvjetima, ako je to propisano Zakonom

· Dokaz o pravu korištenja prostora, kada je za obavljanje obrta potreban prostor

· Za vezane obrte: dokaz o stručnoj spremi, položenom majstorskom ispitu ili ispitu o stručnoj osposobljenosti (ako podnositelj zahtjeva ne ispunjava poseban uvjet stručne osposobljenosti, odgovarajućeg srednjeg strukovnog obrazovanja položenog majstorskog ispita, može obavljati vezani obrt ako na tim poslovima zaposli osobu, u punom radnom vremenu, koja udovoljava tom uvjetu)

· Za povlaštene obrte: povlasticu, odnosno dozvolu koju izdaje nadležno ministarstvo, odnosno drugo tijelo čija je nadležnost propisana posebnim propisom ovisno o djelatnosti

Može li obrt poslovati preko privatnog računa?

Poreznim propisima nije propisano poslovanje isključivo putem žiro-računa ili tekućeg računa, te o tome porezni obveznici samostalno odlučuju. Stoga, nema prepreke da se poslovanje obrta odvija putem tekućeg računa ili privatnog žiro računa.

Sve više obrtnika za poslovanje koristi tekući račun i privatni žiro račun iz jednostavnog razloga što su bankarske naknade mnogo niže.

U slučaju da želite koristiti potpore za samozapošljavanje uvjet je otvaranje poslovnog računa pa pripazite na taj detalj jer HZZ pravdanje troškova priznaje samo ako su računi naslovljeni na obrt te plaćeni putem poslovnog računa obrta.

Iako, što se tiče propisa, obrtnik može poslovati preko tekućeg računa, bilo bi dobro da razmislite o otvaranju dodatnog tekućeg ili privatnog žiro računa kako biste razdvojili poslovno i privatno.

Porezna uprava po predaji PO-SD obrasca može Vas tražiti obrazloženje uplata po svim računima, ali za razdvajanje privatnog i poslovnog ima mnogo argumenata:

· Lakše praćenje poslovanja ako imate poseban račun za poslovanje obrta i jednostavnije dostavljanje obrazloženja Poreznoj upravi za primitke po računima.

· Knjigovodstvu dostavljate izvode bez Vaših privatnih obveza čime ne opterećujete odabrano knjigovodstvo plaćanjima i uplatama koje nemaju veze s poslovanjem i ne riskirate povećanje cijene usluge zbog razvrstavanja uplata na privatne i poslovne.

Registracijske obveze

Ove korake umjesto Vas može odraditi i računovodstvo uz prethodno dane punomoći, ali sve jednostavno možete odraditi i sami.

Prijava na HZMO i HZZO

Nakon registracije obrta i obrt i obrtnika treba prijaviti na HZMO (Hrvatski zavod za mirovinsko osiguranje.)

Prijavu ćete napraviti tako da u knjižari ili papirnici kupite tiskanice M11-p za prijavu obrta i M1-p za prijavu obrtnika. U HZMO dođite s praznim tiskanicama jer u nekim uredima inzistiraju da sami popune tiskanice. Potrebni prilozi: Uz tiskanice trebate Rješenje o upisu obrta kojemu je upisan i početak obavljanja obrta. Prijava na HZZO ide automatski par dana nakon prijave za HZMO.

Par dana nakon prijave na HZMO provjerite na HZZO je li prijava na zdravstveno doista i napravljena kako ne biste kasnije došli u neugodne situacije kada će Vam zdravstveno osiguranje zatrebati.

Prijava Poreznoj upravi (RPO)

Novi paušalni obrtnici, koji tek započinju svoju djelatnost, dužni su se registrirati u Registar poreznih obveznika (RPO) unutar osam dana od početka obavljanja djelatnosti. Obrazac se predaje putem e-Porezne. Tijekom popunjavanja obrasca, potrebno je odabrati paušalni način oporezivanja kao preferirani način plaćanja poreza. Ako zakasnite i pošaljete RPO nakon proteka 8 dana više nećete moći izabrati paušalni način oporezivanja nego ćete morati utvrđivati dohodak i poreza na dohodak na temelju poslovnih knjiga.

Ako želite biti svrstani u prvi porezni prag, u obrazac je potrebno unijeti očekivane godišnje prihode do iznosa od 11.300,00 €. Važno je uzeti u obzir da ako vaš obrt počinje raditi usred porezne godine, Porezna uprava će procijeniti vaše prihode tako što će predviđeni godišnji prihod koji ste unijeli u obrazac podijeliti s brojem mjeseci tijekom kojih ćete obavljati djelatnost te godine, a zatim taj iznos pomnožiti s 12.

U slučaju kada bi Vaš obrt počeo s radom 1.6., a u RPO ste upisali 7.000,00 € (želeći biti u 1. razredu), Porezna uprava razred će računati tako da 7.000,00 € podijeli sa 7 mjeseci da bi dobila mjesečni iznos koji je u ovom slučaju 1.000,00 € pa će taj iznos pomnožiti s 12 mjeseci i dobiti procijenjeni godišnji dohodak od 12.000,00 € koji Vas automatski smješta u 2. razred.

Prijava u najniži porezni razred nikako Vas ne ograničava u pogledu ostvarivanja prihoda nego Vam osigurava da ćete u prvoj godini poslovanja plaćati najniži mogući porez. Nakon predaje prvog PO-SD obrasca, za sljedeću godinu će vas Porezna uprava svrstati u odgovarajući paušalni porezni razred na temelju Vašeg stvarnog paušalnog dohotka, te ćete morati platiti eventualnu razliku poreza za prethodnu godinu ako ste na temelju Vaših primitaka prešli u viši porezni razred.

Porezne obveze i razredi

Porezne stope za paušalne obrtnike definirane su razredima. U 2024. godini, stopa poreza od 12 % primjenjuje se kroz pet razreda, ovisno o visini godišnjeg paušalnog dohotka. Plaćanje poreza vrši se tromjesečno, najkasnije do posljednjeg dana u tromjesečju (31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna, i 31. prosinca).

Doprinosi

Mjesečni doprinosi za 2024. godinu iznose 227,76 €. Ovi doprinosi obuhvaćaju mirovinsko i zdravstveno osiguranje i plaćaju se do 15. u mjesecu za prethodni mjesec.

JOPPD obrazac za paušalni obrt

Obrtnik za sebe, u obrtu s paušalnim oporezivanjem, ne predaje JOPPD obrazac.

U slučaju da ima zaposlenike obvezan je obračunavati plaće i predavati JOPPD obrasce.

Obvezne evidencije i izvješća

Knjiga prometa

Paušalni obrtnici dužni su ažurno voditi Knjigu prometa. Knjiga prometa služi za bilježenje svih primitaka (naplaćenih računa) razvrstane po načinu njihove naplate (gotovina, transakcijski)

PO-SD obrazac

Jednom godišnje dužni ste predati PO-SD obrazac. PO-SD obrazac je godišnje izvješće o ukupno ostvarenom dohotku od obavljanja samostalne djelatnosti. Ovaj obrazac se predaje Poreznoj upravi do 15. siječnja sljedeće godine, a na temelju njega se utvrđuje obveza poreza.

TZ obrazac

Ako Vaša djelatnost spada u djelatnosti koje su obveznici, prema Zakonu o članarinama u turističkim zajednicama, dužni ste predati i obračun članarine

Ograničenja i zapošljavanje radnika

Paušalni obrt dolazi s određenim ograničenjima poput praga prihoda i vrsta djelatnosti koje se mogu obavljati. Također, paušalni obrtnici mogu zaposliti radnike samo ako pređu na drugi oblik poslovanja koji to dopušta.

Spomenička renta

Spomenička renta može biti direktna i indirektna

Spomenička renta je oblik prihoda od izravnog ili neizravnog gospodarskog iskorištavanja graditeljske baštine koji se prikuplja sa svrhom investiranja u obnovu kulturne baštine radi trajnog očuvanja i zaštite njezinih spomeničkih obilježja.

Direktna spomenička renta

Ako obavljate gospodarsku djelatnost u nepokretnom kulturnom dobru ili na području kulturno-povijesne cjeline, obveznici ste spomeničke rente.

Korisnik koncesije na kulturnom dobru te fizičke i pravne osobe koje obavljaju prerađivačku ili proizvodnu djelatnost kao pretežitu djelatnost oslobođeni su plaćanja spomeničke rente.

Indirektna spomenička renta

Prema članku 114.a Zakona o zaštiti i očuvanju kulturnih dobara, indirektnu spomeničku rentu plaćaju fizičke i pravne osobe koje obavljaju sljedeće djelatnosti prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti:

· 46.35 Trgovina na veliko duhanskim proizvodima

· 46.45 Trgovina na veliko parfemima i kozmetikom

· 47.26 Trgovina na malo duhanskim proizvodima u specijaliziranim prodavaonicama

· 61. Telekomunikacije (osim održavanja komunikacijske mreže i prijenosa radijskog i televizijskog programa)

· 64.1 Novčarsko posredovanje

· 66.1 Pomoćne djelatnosti kod financijskih usluga, osim osiguranja i mirovinskih fondova

· 92.00 Djelatnosti kockanja i klađenja.

Doprinos za općekorisne funkcije šuma

Fizičke osobe koje su obveznici poreza na dohodak koje u Republici Hrvatskoj obavljaju registriranu djelatnost i ostvaruju ukupni godišnji primitak veći od 995.421,06 € plaćaju naknadu za korištenje općekorisnih funkcija šuma.

Kako je za paušalno oporezivanje limit 40.000,00 € paušalni obrtnici nisu obveznici plaćanja ovog doprinosa.

Nabava robe i usluga – EU (PDV-ID, PDV obrazac i PDV-S)

Obavezno zatražiti PDV-ID 15 dana prije nabave usluga iz EU ili u slučaju prelaska praga stjecanja dobara iz EU koji je 10.000,00 €.

Dobavljač iz EU Vam u gore navedenim slučajevima izdaje račun s prijenosom porezne obveze tj. bez obračunatog PDV-a.

PDV ste dužni sami obračunati po stopi važećoj u Hrvatskoj, predati PDV i PDV-S obrazac te uplatiti iznos obračunatog PDV-a u proračun.

Traženjem PDV-ID ne ulazite u sustav PDV-a.

Prodaja dobara i usluga – EU i INO (B2B i B2C)

Planirate li pružati usluge ili prodavati dobra izvan Hrvatske morat ćete dobro proučiti porezne i druge obveze. Tema je preopširna da bi se obradila u kratkom članku pa je naš najbolji savjet da detaljno opišete koje robe i usluge biste prodavali, na koji točno način ih planirate prodavati i dostavljati, da li ih planirate prodavati u EU ili treće zemlje te da li ih planirate prodavati pravnim ili fizičkim osobama.

Nakon toga pronađite računovodstveni ured koji će Vam objasniti koje su sve Vaše obveze.

Hrvatska obrtnička komora

Svi obrtnici dužni su plaćati Komorski doprinos.

Obveza plaćanja obveznog komorskog doprinosa za obrtnike nastaje od datuma početka obavljanja djelatnosti, a prestaje danom brisanja iz Obrtnog registra.

Oslobađaju se plaćanja komorskog doprinosa obrtnici novootvorenih obrta za prve dvije godine obavljanja obrta.

Novootvorenim obrtom smatra se samo prvi upis obrtnika u Obrtni registar.

Fiskalizacija

U slučaju da ćete u obavljanju izabrane djelatnosti primati gotovinske, kartične i uplate koje se smatraju gotovinskim potrebno je prije izdavanja računa izabrati fiskalnu blagajnu, nabaviti poslovni aplikacijski certifikat za fiskalizaciju, otvoriti poslovni prostor na e-poreznoj i sve skupa povezati.

Poslovni aplikacijski certifikat za fiskalizaciju trebate platiti i preuzeti u FINA-i.

Upute i obveze vezano za fiskalizaciju i poslovne prostore možete pronaći na stranicama Porezne uprave – DOSTAVA PODATAKA O POSLOVNIM PROSTORIMA

e-Komunikacija

Elektronička komunikacija obrtnika sa sudovima – obveza pristupa informacijskom sustavu e-Komunikacija (Izvor HOK)

U svrhu informatizacije pravosudnog sustava, Ministarstvo pravosuđa razvilo je uslugu e-Komunikacija, koja omogućava elektroničku komunikaciju s općinskim, trgovačkim i županijskim sudovima te Visokim trgovačkim sudom.

Zakonom o parničnom postupku propisano je da se pismena dostavljaju fizičkim osobama koje obavljaju registriranu djelatnost (obrtnicima) u sporovima koji se tiču te djelatnosti u elektroničkom obliku putem informacijskog sustava ili na drugi odgovarajući način.

Osobama koje nisu zatražile ili im još nije dodijeljeno pravo pristupa informacijskom sustavu elektroničke komunikacije sa sudovima, sud će dostavu prvog pismena obaviti poštom uz obavijest da će se sva daljnja pismena u postupku do dodjele prava pristupa informacijskom sustavu elektroničke komunikacije obaviti stavljanjem pismena na e-oglasnu ploču sudova. Smatrat će se da je dostava obustavljena istekom osmoga dana od dana stavljanja pismena na e-oglasnu ploču sudova.

Usluga “e-Komunikacija” omogućava:

· Slanje podnesaka i priloga sudu,

· Zaprimanje sudskih pismena,

· Udaljeni uvid u sudski predmet.

Za prijavu na ovu uslugu i njezino korištenje je potrebno:

· imati e-Građani korisnički račun (saznajte više)

· imati elektroničku osobnu iskaznicu (eOI)

· biti upisan u interni registar u Ministarstvu pravosuđa i uprave (provedeno kroz informacijski sustav, od strane Ministarstva pravosuđa i uprave).

Usluga “e-Komunikacija” dostupna je na web adresi  https://usluge.pravosudje.hr/komunikacija-sa-sudom/.

Za probleme u korištenju elektroničke usluge “e-Komunikacija”, možete se obratiti na telefon 01/3714 077 i/ili e-mail: ekomunikacija@mpu.hr.

Mogu li imati zaposlenike u paušalnom obrtu?

Nema nikakve prepreke da obrt s paušalnim oporezivanjem zapošljava.

Ako obrtnik paušalist nekoga zaposli dužan je voditi sve evidencije vezane uz radni status, kao i bilo koja druga pravna osoba, i trajno čuvati te evidencije.

Dužan je prije zapošljavanja s radnikom sklopiti Ugovor o radu, prijaviti ga na obvezna osiguranja, voditi Evidenciju o radnom vremenu i Matičnu evidenciju o radniku.

Dužan je svaki mjesec napraviti obračun plaće, predati JOPPD obrazac za sve isplate prema radniku (oporezive i neoporezive), uručiti radniku isplatne liste te jednom godišnje napraviti godišnji obračun.

Provjeriti obveze vezano za GDPR i zaštitu na radu.

Može li se paušalni obrt baviti proizvodnjom ili trgovinom?

Iako je paušalni način oporezivanja najisplativiji za uslužne djelatnosti nije loš niti za poduzetnika početnika koji se želi baviti proizvodnjom i trgovinom kao testiranje poduzetničke ideje.

U ovom slučaju morate znati da u Vaš promet ulaze ukupno naplaćene naknade iz kojih se ne oduzimaju troškovi koje ste platili za robu, materijale ili sirovine koje su Vam potrebne te troškovi dostave ako ih naplaćujete svojim kupcima.

U slučaju da ste uspješni na ovaj način vrlo brzo ćete prijeći prag iznad kojega više ne možete biti obrt s paušalnim oporezivanjem. U tom slučaju prelazite u obrt koji vodi poslovne knjige ili se odlučujete na zatvaranje obrta i registraciju trgovačkog društva.

Bez obzira na to što se u obrtu s paušalnim oporezivanjem ne pravdaju troškovi za potrebe oporezivanja to Vas ne izuzima od obveza koji su propisani drugim zakonima kao što je npr. Zakon o trgovini.

Zakon o trgovini propisuje evidencije koje morate voditi kao što su npr.

· Knjigu ulaza i izlaza robe – evidentiranje svih primitaka i izdavanja robe.

· Knjige o kupcima i dobavljačima – evidencije o transakcijama s kupcima i dobavljačima.

· Evidenciju o radnom vremenu – za trgovinu i zaposlenike

· Inventurne liste – redovne provjere i bilježenje stanja zaliha.

Prestanak paušalnog oporezivanja

Porezni obveznik koji porez na dohodak plaća u paušalnom iznosu obvezan je prijeći na utvrđivanje dohotka i poreza na dohodak na temelju poslovnih knjiga:

· ako se upiše u registar obveznika PDV-a (ili po sili zakona ili dobrovoljno). Porezni obveznik mora se, po sili zakona, upisati u registar obveznika PDV-a ako je u prethodnoj ili tekućoj kalendarskoj godini obavio isporuke dobara i usluga iznad 40.000,00 €. Porezni obveznik koji je obavio isporuke iznad propisanog iznosa u prethodnoj godini upisuje se u registar obveznika PDV-a od 1. siječnja tekuće godine, a porezni obveznik koji je propisani prag prešao u tekućoj kalendarskoj godini upisuje se u registar obveznika PDV-a od 1. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je obavio isporuke iznad propisanog iznos;

· ako u toku godine ostvari primitke u iznosu većem od 40.000,00 € ili

· ako uz samostalnu djelatnost po osnovi koje dohodak utvrđuje u paušalnom iznosu počne obavljati djelatnost po osnovi koje dohodak mora utvrđivati na temelju propisanih poslovnih knjiga.

Važno je razlikovati isporuke usluga ili dobara (izdani računi) i primitke (naplaćeni iznosi).

Ostalo

1. Istaknuta ploča s podacima obrta na ulazu u poslovni prostor

2. Istaknuta obavijest o radnom vremenu

3. Istaknuta obavijest o načinu prigovora potrošača

4. Naljepnica o obvezi izdavanja/primanja računa

5. Vatrogasni aparat

6. Plan evakuacije

Zaključak

Paušalni obrt pruža izvrsnu priliku za male poduzetnike i poduzetnike početnike u Hrvatskoj zahvaljujući pojednostavljenim poreznim obvezama i administraciji. Međutim, kako biste uspješno iskoristili sve prednosti ovog poslovnog modela, važno je pravilno se informirati i planirati. Ako planirate otvoriti paušalni obrt ili već imate jedan, pobrinite se da ste upoznati sa svim zakonima i pravilnicima i ne zaboravite da iako ste obrt s paušalnim oporezivanjem ipak imate obvezu poštivati ostale zakone koji se odnose na obavljanje specifične djelatnosti.

Pridružite se zajednici malih poduzetnika, educirajte se i iskoristite prilike za potpore i poticaje. Vaš uspjeh počinje odvažnošću i pravovremenim informacijama. Razmislite o angažiranju stručnog računovodstvenog servisa kako biste osigurali optimalno vođenje poslovanja i ispunjavanje svih obveza u skladu sa zakonom.

Podaci navedeni u ovom članku služe samo za općenite informacije. Iako nastojimo redovito ažurirati sadržaj i istražiti sve podatke navedene u članku, ne dajemo nikakva jamstva bilo koje vrste, izričita ili implicitna, o točnosti i pouzdanosti navedenih informacija.

The post Vodič kroz paušalni obrt od otvaranja do oporezivanja appeared first on SMART BOOKS.

Sankcije su ključan alat u međunarodnoj politici koji države koriste za sprječavanje nepoželjnih aktivnosti određenih država ili entiteta. Međutim, s porastom složenosti globalne ekonomije, razvijene su metode kako za legalno izbjegavanje sankcija tako i za nelegalno kršenje sankcija. Ovaj članak istražuje glavne donositelje sankcija i tipologije izbjegavanja sankcija, razliku između legalnih i nelegalnih praksi, te preporuke za entitete u reguliranim sektorima.Kao alat u provođenju sankcija Hrvatska je donijela zakon o Mjerama ograničavanja. Zakon o mjerama ograničavanja u Hrvatskoj, donesen je 2023. godine, s ciljem usklađivanja domaćeg zakonodavstva s međunarodnim standardima i obvezama koje proizlaze iz članstva Hrvatske u Europskoj uniji i drugim međunarodnim organizacijama. Glavna namjena ovog zakona je omogućavanje provedbe međunarodno dogovorenih sankcija koje uključuju razne gospodarske i financijske mjere ograničavanja prema pojedincima, entitetima i državama koje krše međunarodne norme ili predstavljaju prijetnju međunarodnom miru i sigurnosti.

Zakon implementira sankcije koje mogu uključivati zamrzavanje imovine, zabrane putovanja, trgovinske restrikcije, te ograničenja u pristupu financijskim tržištima i uslugama. Također, Zakon propisuje mjere za sprječavanje kršenja tih sankcija unutar Hrvatske, te propisuje kaznene i financijske sankcije za prekršitelje.

Vanjska računovodstva, kao bitni sudionici financijskog sustava, imaju ulogu u primjeni Zakona o mjerama ograničavanja u Hrvatskoj. Kao obveznici ovog zakona, računovodstvene službe moraju biti sigurni da je poslovanje njihovih klijenata u skladu s međunarodnim sankcijama i mjerama ograničavanja. To uključuje provođenje detaljnih provjera klijenata i njihovih transakcija kako bi se identificirale i spriječile potencijalne nepravilnosti koje bi mogle dovesti do kršenja zakona.

Za računovodstva, ključno je implementirati sustave unutarnje kontrole i stalno pratiti ažuriranja sankcija i mjera ograničavanja koje propisuje Vlada Republike Hrvatske i međunarodne organizacije. Edukacija i redovito informiranje zaposlenika o promjenama u zakonodavstvu također su neophodni za efikasno upravljanje rizicima povezanim sa sankcijama.

Pozadina ruskih sankcija

Od ruske invazije na Ukrajinu, svijet je svjedočio eksponencijalnom porastu sankcija koje su izdale jurisdikcije i regionalna tijela kako bi se sankcioniranim ruskim pojedincima i entitetima onemogućio pristup međunarodnom financijskom sustavu i trgovini. Sankcije protiv Rusije imaju za cilj ugušiti njihovo gospodarstvo i vojne moći kako bi se okončala agresija protiv Ukrajine.

Konstantno se uvode nove sankcije i pronalaze nove osobe koje se uvrštavaju na sankcijske liste pa prema podacima prijavljenima u travnju 2023. godine Europska unija (EU) ima godišnje povećanje imenovanja sankcioniranih osoba za 22,9 %, Ured za kontrolu stranih imovina (OFAC) s 21,1 % i riznica Njezinog Veličanstva Ujedinjenog Kraljevstva (UKHMT) 16 %. Iako se ovi podaci mijenjaju, iz njih možemo pretpostaviti da će broj sankcioniranih osoba vjerojatno nastaviti rasti. Države članice ne popuštaju, a novi paketi sankcija nastavljaju se objavljivati.

Izbjegavanje i kršenje sankcija: Poslovne strategije ili umijeće skrivanja od mjera ograničavanja

Iako postoje legitimni razlozi za izbjegavanje (avoidance) sankcija restrukturiranjem i povlačenjem iz investicija, postoji tanka linija između legalnih metoda i poslovnih strategija koje tvrtke i pojedinci koriste kako bi se uskladili s međunarodnim sankcijama, izbjegavajući pritom negativne ekonomske i pravne posljedice koje bi mogle proizaći iz neposredne izloženosti sankcijama i svjesnog zaobilaženja i kršenja zakona kako bi se izbjegle posljedice sankcija za sankcionirane osobe.

Izbjegavanje sankcija (poslovna strategija)

Legitimni razlozi za izbjegavanje sankcija kroz restrukturiranje i povlačenje iz investicija obično se odnose na legalne metode koje tvrtke i pojedinci koriste kako bi se uskladili s međunarodnim sankcijama. Evo nekoliko primjera takvih razloga:

Restrukturiranje poslovanja

Tvrtke mogu restrukturirati svoje poslovanje kako bi izbjegle poslovanje u zemljama ili s entitetima koji su pod sankcijama. To može uključivati ​​premještanje poslovanja izvan sankcioniranih zemalja ili promjenu lanca opskrbe kako bi se izbjeglo korištenje proizvoda ili usluga koje potječu iz sankcioniranih regija.

Povlačenje iz investicije

Ovo uključuje prodaju ulaganja ili poslovnih interesa u sankcioniranim zemljama ili entitetima. Tvrtka može odlučiti prodati svoje udjele u zajedničkim pothvatima ili druge oblike poslovnih veza s firmama ili osobama koje su pod sankcijama kako bi se izbjegle pravne ili financijske komplikacije.

Ove metode omogućuju entitetima da nastave s legalnim poslovanjem i međunarodnom trgovinom dok istovremeno poštuju pravne okvire koji reguliraju sankcije. Važno je napomenuti da, iako izbjegavanje sankcija može zvučati negativno, u ovom kontekstu “izbjegavanje” se odnosi na legalno pridržavanje međunarodnih zakona i sankcija bez izlaganja nepotrebnom riziku. U ovim slučajevima tvrtke ne pokušavaju zaobići ili prekršiti sankcije nego se prilagođavaju kako bi se izbjegle sankcionirane strane u cjelini.

Kršenje sankcija (izbjegavanje posljedica sankcija za sankcionirane osobe)

Za razliku od legitimnih i legalnih razloga za izbjegavanje sankcija (avoidance) postoji i nelegalno izbjegavanje sankcija kako bi entitet ili osoba mogli nastaviti s nelegalnim aktivnostima, izbjeći mjere ograničavanja i nastaviti u uživanju bogatstva (evasion):

Ilegalno kršenje sankcija

Odnosi se na svjesno kršenje ili zaobilaženje zakona kako bi se izbjegle posljedice sankcija. To može uključivati korištenje lažnih identiteta, pranje novca, korištenje posredničkih država ili pravnih struktura za skrivanje prave prirode transakcija ili poslovnih veza.

Skrivanje i obmana

Aktivnosti kršenja sankcija često uključuju obmane, prikrivanje ili nedostatak transparentnosti kako bi se izbjegla detekcija od strane regulatornih tijela.

Prilagodba poslovnih modela

Tvrtke mogu prilagoditi svoje poslovne modele tako da izbjegnu direktne financijske transakcije s entitetima pod sankcijama. To može uključivati ​​upotrebu različitih valuta ili plaćanje preko trećih strana koje nisu pod sankcijama.

Kaznene posljedice

Kršenje sankcija može dovesti do ozbiljnih kaznenih posljedica, uključujući novčane kazne, zamrzavanje imovine, pa čak i kaznene prijave.

Dakle, glavna razlika između izbjegavanja i kršenja sankcija je u pristupu i usklađenosti s pravnim okvirom. Izbjegavanje je odgovoran način upravljanja poslovnim operacijama unutar pravnih ograničenja, dok kršenje uključuje svjesno kršenje zakona kako bi se izbjegle sankcije.

Jurisdikcije subjekte, koji izbjegavaju sankcije na nelegalne načine i one koji olakšavaju izbjegavanje, čine metom kaznenih optužbi, zamrzavanja imovine, teških kazni, novčanih kazni, kao i sekundarnih sankcijskih imenovanja.

Radna skupina za The Russian Elites, Proxies, and Oligarchs (REPO) izdala je globalno savjetovanje o izbjegavanju sankcija u ožujku 2023. kako bi razotkrila mnoge taktike koje Rusija, njezini saveznici i posrednici koriste za izbjegavanje sankcija, kao i upozorila države članice koje mjere treba poduzeti kako bi se smanjio rizik od izloženosti izbjegavanja sankcija. Razmotrit ćemo najčešće korištene tipologije kako slijedi.

Najčešće korištene tipologije izbjegavanja sankcija

Korištenje članova obitelji i suradnika

Primijećeno je da se neposredno prije ili odmah nakon uvođenja sankcija i uvrštavanja na sankcijske liste, imovina prenosi članovima obitelji i suradnicima izravno, ili u mnogim slučajevima, korištenjem fiktivnih tvrtki u offshore jurisdikcijama sa slabim propisima o izvještavanju i poštivanju sankcija. Stoga je kontinuirani nadzor članova obitelji i suradnika označenih pojedinaca i entiteta ključan za uočavanje crvenih zastavica.

Korištenje nekretnina za pohranu vrijednosti i nastavak koristi od bogatstva.

Ruske elite imaju povijest ulaganja u nekretnine diljem svijeta. Međutim, od veljače 2022. bilježi se porast broja ruskih državljana i njihovih opunomoćenika, često potpomognutih korištenjem posrednika i složenih korporativnih struktura kao što su pravne osobe, zaklade, trustovi čijim korištenjem se stvaraju velovi nejasnoće kako bi se sakrilo njihovo pravo vlasništvo. Korištene su tipične metode pranja novca kao što je kupnja imovine iznad ili ispod tržišne vrijednosti i korištenje offshore kupaca potencijalno povezanih s Rusijom kako bi se pružio dojam legitimnosti.

Korištenje složenih vlasničkih struktura za skrivanje krajnjeg korisnika

Pojedinci ili entiteti mogu koristiti složene strukture vlasništva kako bi sakrili pravog vlasnika ili osobu koja konačno profitira i kontrolira poslovanje. To uključuje korištenje raznih pravnih entiteta poput tvrtki, trustova i drugih posrednika kako bi se zamaglila stvarna vlasnička struktura i time otežala identifikacija krajnjeg korisnika.

Primjerice, osoba pod sankcijama možda će koristiti niz međusobno povezanih tvrtki u različitim jurisdikcijama, gdje se svaka tvrtka pojavljuje kao vlasnik one prije sebe u lancu, s ciljem skrivanja stvarne vlasti i koristi koju ima sankcionirana osoba. Takve složene strukture omogućuju izbjegavanje direktne detekcije i monitoringa od strane regulatornih tijela te olakšavaju izbjegavanje sankcija ili drugih pravnih ograničenja.

Ono što ostaje činjenica je da iza svake pravne osobe postoji osoba koja na kraju ima koristi od nje. U svijetu izbjegavanja sankcija, ta osoba je sankcionirani pojedinac.

Korištenje posrednika za olakšavanje kršenja sankcija

Dok pokušavaju sakriti svoje identitete, oni koji izbjegavaju sankcije koriste posrednike za obavljanje “prljavog posla”. U nekim slučajevima, posrednici nisu ni svjesni da se koriste, ali u mnogim slučajevima svjesno pomažu u izbjegavanju sankcija. Ti posrednici su u ključnim profesijama koje im omogućuju pristup međunarodnom financijskom sustavu, posebno u sektoru nefinancijskih poslova i profesija kao što su odvjetnici, računovođe, agenti za nekretnine i pružatelji usluga povezanih s trustovima i tvrtkama, među ostalima. Često su ti stručnjaci upoznati s klijentelom visoke neto vrijednosti i mogu ne primijetiti ništa atipično u svojim poslovnim transakcijama. Ovi stručnjaci često su naviknuti na poslovanje s bogatim klijentima i zbog toga mogu ne primijetiti ili propustiti prepoznati neobične ili atipične transakcije ili aktivnosti. Budući da su ovakve transakcije možda slične onima koje su uobičajene u poslovanju s bogatim pojedincima, teško je za profesionalce razlikovati legalne transakcije od onih koje bi mogle biti povezane s izbjegavanjem sankcija ili financijskim kriminalom.

Ova situacija može stvoriti rizik jer profesionalci koji ne detektiraju neobične aktivnosti ili koji ih smatraju normalnima zbog svog iskustva s bogatim klijentima, mogu nenamjerno pomoći u prikrivanju nelegalnih aktivnosti. Primjerice, transakcije koje uključuju složene vlasničke strukture, prebacivanje novca u offshore jurisdikcije, ili kupnju nekretnina koje ne odgovaraju uobičajenim tržišnim uvjetima, mogu se pojaviti kao rutinske za takve klijente, iako bi mogle biti dio strategija za izbjegavanje sankcija ili pranja novca.

Korištenje trećih država kao posrednika za olakšavanje isporuke osjetljive robe u Rusiju

U ovom kontekstu, osjetljiva roba su roba koja se može koristiti u vojnim aktivnostima. Kontrole izvoza i trgovinske restriktivne mjere postavljene su kako bi se spriječilo da ta roba dođe do Rusije. Međutim, primjećuje se izbjegavanje propisa o kontroli izvoza jer su neke države u blizini ili povezane s Rusijom korištene kao posrednici u trgovini, posebno države u euroazijskoj regiji. Time se osigurava da Rusija i dalje ima pristup vojnoj robi i opremi koja se koristi u njenoj agresiji protiv Ukrajine.

Preporuka REPO radne skupine

Na temelju identificiranih tipologija, REPO radna skupina izdala je sljedeće preporuke:

Regulirani subjekti, koji uključuju financijske i nefinancijske poslove i profesije, trebali bi slijediti preporuke Radne skupine za financijske mjere (FATF), što uključuje provođenje odgovarajućih mjera za ublažavanje rizika kako bi se spriječilo olakšavanje izbjegavanja sankcija.

Osigurati da njihovi programi usklađenosti provode relevantne zakone o pranju novca i financiranju terorizma, kroz identifikaciju i prijavu sumnjivih transakcija nadležnim tijelima.

Ažurirati svoje interne procjene rizika u skladu s identificiranim tipologijama i nastaviti s ažuriranjem prema razvoju situacije s rizicima.

Sudjelovati u javno-privatnim partnerstvima koja imaju za cilj spriječiti aktivnosti izbjegavanja sankcija.

Koristiti mehanizme dijeljenja informacija kako bi se poboljšali napori za sprječavanje i odvraćanje od izbjegavanja sankcija kada su protokoli dijeljenja informacija zakonski dostupni.

Da bi se spriječilo nenamjerno olakšavanje izbjegavanja sankcija, bitno je ostati informiran i provoditi opširan program praćenja sankcija i provjere dužnosti i obveza u organizaciji.

Zaključak

Zaključno, jasno je da su sankcije ključni instrument u međunarodnoj politici koji služi ne samo kao sredstvo pritiska na države koje krše međunarodne norme, već i kao alat za sprječavanje šireg financijskog kriminala. Međutim, dok se svijet sve više globalizira, tako rastu i mogućnosti za izbjegavanje i kršenje ovih mjera. Odgovornost je na svim dionicima, od pojedinaca i korporacija do međunarodnih regulatornih tijela, da osiguraju pridržavanje ovih pravila i poticanje transparentnosti u globalnim financijskim transakcijama.

Kroz stalno obrazovanje, usklađenost i suradnju, moguće je ojačati sustave koji sprječavaju zloupotrebe sankcija i osiguravaju da globalne sankcije ostvaruju svoju primarnu funkciju – očuvanje međunarodnog mira i sigurnosti. Svijest o razlikama između legalnog izbjegavanja i nelegalnog kršenja sankcija ključna je za sve koji djeluju na međunarodnoj sceni, kako bi zajedničkim snagama mogli graditi pravedniji i stabilniji svjetski poredak.

Dodatne administrativne obaveze mogu biti izazov, posebno kada je malo vjerojatno da će se naši klijenti naći u situacijama koje zahtijevaju primjenu sankcija. Ipak, važno je biti upoznat s propisima kako biste mogli osigurati usklađenost i izbjeći potencijalne pravne komplikacije, a još važnije dijeliti informacije i pomagati jedni drugima u provođenju ovih dodatnih obveza.

Podaci navedeni u ovom članku služe samo za općenite informacije. Iako nastojimo redovito ažurirati sadržaj i istražiti sve podatke navedene u članku, ne dajemo nikakva jamstva bilo koje vrste, izričita ili implicitna, o točnosti i pouzdanosti navedenih informacija.

The post Mjere ograničavanja appeared first on SMART BOOKS.

Izdavanje računa nije samo obična administrativna obaveza, već ključni dio poreznog i poslovnog sustava koji osigurava transparentnost i pravilno vođenje poslovnih knjiga. U Hrvatskoj, zakoni jasno definiraju koje informacije račun mora sadržavati. U ovom članku istražit ćemo detalje koje svaki račun mora imati prema Općem poreznom zakonu, Zakonu o porezu na dodanu vrijednost, Zakonu i Pravilniku o porezu na dohodak, Zakonu o fiskalizaciji u prometu gotovinom, Zakonu o uvođenju eura kao službene valute te Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi. Na kraju ovog članka znat ćete kako izdati račun u Hrvatskoj.

Obveza izdavanja računa

Obveza izdavanja računa propisana je odredbama Općeg poreznog zakona, kao i posebnim poreznim propisima.

Računi se ispostavljaju najmanje u dva primjerka – jedan se uručuje kupcu, a drugi služi izdavatelju kao isprava za knjiženje u poslovnim knjigama.

Račun je svaka isprava prema kojoj porezni obveznik ili osoba kojoj on naloži zaračunava isporučena dobra i obavljene usluge, bez obzira na to kako se ta isprava naziva u poslovnom prometu. Računom se smatra i svaka isprava ili obavijest koja mijenja prvobitni račun i koja se izričito i nedvojbeno odnosi na njega.

Za više zasebnih isporuka dobara ili usluga može se izdati zbirni račun, pod uvjetom da se PDV na isporuke navedene u zbirnom računu obračunava tijekom istog kalendarskog mjeseca.

Račun može izdati i primatelj za dobra i usluge koje mu je porezni obveznik isporučio odnosno obavio, pod uvjetom da o tome postoji sporazum između tih dviju strana i pod uvjetom da je utvrđen postupak za prihvaćanje svakog računa kod poreznog obveznika koji obavlja isporuku dobara i usluga.

Koji zakoni propisuju sadržaj računa

Opći porezni zakon

Obveza izdavanja računa propisana je odredbom članka 62. Općeg poreznog zakona prema kojoj su svi porezni obveznici dužni izdavati račune te voditi poslovne knjige i evidencije radi oporezivanja prema propisima kojima se uređuje pojedina vrsta poreza.

Zakon o porezu na dodanu vrijednost

Svaki porezni obveznik obvezan je izdati račun za:

· isporuke dobara i usluga koje je obavio u tuzemstvu, EU ili trećim zemljama

· svaki predujam primljen prije obavljene isporuke dobara ili usluga u tuzemstvu

· svaki predujam primljen za isporuke dobara u drugu državu članicu u kojoj je nastala obveza obračuna PDV-a jer je porezni obveznik isporučitelj prešao ili je odustao od praga isporuke u toj državi članici

* Zakon o porezu na dodanu vrijednost je kompleksan pa prvo dobro provjerite kakva su pravila u slučaju isporuke robe ili obavljanja usluga u državama članicama EU ili u trećim zemljama. Naročito treba pripaziti kod obavljanja usluga. Pravila se razlikuju prema tome koja je usluga obavljena i na koji način, je li obavljena pravnoj ili fizičkoj osobi te o tome što se smatra mjestom obavljanja usluge.

* Postoje određena oslobođenja od izdavanja računa kojih se u ovom članku nećemo doticati.

Zakon o porezu na dohodak

Zakonom o porezu na dohodak člankom 34. stavkom 4. propisuje da porezni obveznik za svaku prodaju, odnosno obavljenu uslugu, mora izdati račun osim ako je zakonom koji uređuje opći porezni postupak i zakonom koji uređuje fiskalizaciju propisano drugačije.

Pravilnik o porezu na dohodak

Člankom 48. Pravilnika o porezu na dohodak propisano je što se smatra računom te koje podatke trebaju računi sadržavati. Tako je propisano da se računima smatraju i potvrdnice iz naplatnih uređaja te svaka isprava koja sadrži podatke propisane Pravilnikom o porezu na dohodak. Također za obveznike poreza na dodanu vrijednost propisano je da izdaju račune na obrascima čiji su oblik i sadržaj uređeni propisima o porezu na dodanu vrijednost i propisima o fiskalizaciji.

Zakonu o uvođenju eura kao službene valute

Od 1.1.2024. više nema obveze dvojnog iskazivanja cijena u eurima i kunama uz primjenu fiksnog tečaja konverzije. Obveza dvojnog iskazivanja cijena vrijedila je do 31.12.2023. godine za račune izdane krajnjim potrošačima.

Zakon o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi

Datum dospijeća računa

Ugovorom među poduzetnicima može se ugovoriti rok ispunjenja novčane obveze do 60 dana.

Iznimno, može se ugovoriti i dulji rok ispunjenja novčane obveze, pod uvjetom da je dužnik novčane obveze izdao vjerovniku novčane obveze sredstvo osiguranja tražbine koje ima učinak ovršne isprave, a koji dulji rok ni u kojem slučaju ne može biti dulji od 360 dana.

Ako ugovorom među poduzetnicima nije ugovoren rok za ispunjenje novčane obveze, dužnik je dužan, bez potrebe da ga vjerovnik na to pozove, ispuniti novčanu obvezu u roku od 30 dana.

Obvezni sadržaj računa (obvezni elementi računa)

Svaki račun izdan u Hrvatskoj mora sadržavati obvezne elemente koji identificiraju transakciju i stranke uključene u nju.

Broj računa

Zakon o fiskalizaciji propisuje da broj računa mora imati minimalno tri oznake

Prva oznaka je redni broj računa, druga oznaka je oznaka poslovnog prostora, a treća oznaka je oznaka naplatnog uređaja.

Poduzetnik Internim aktom sam propisuje oznake poslovnog prostora i oznaku naplatnog uređaja. Poduzetnik može dodati i dodatne oznake na računu ako ima potrebe za tim u svom poslovanju, ali sve mora biti propisano i objašnjeno internim aktom.

Datum i vrijeme izdavanja računa (sat i minuta)

Kao što i sam naslov govori ovo je vrijeme kada ste račun izdali. Račun se mora izdati najkasnije 15. dana u mjesecu iza mjeseca u kojem je obavljena oslobođena isporuka dobara unutar Europske unije (uključujući isporuke novih prijevoznih sredstava, dobra koja podliježu trošarinama te premještanje dobara). Navedeni rok odnosi se i na obavljene usluge za koje je primatelj obvezan platiti PDV, međutim ne odnosi se na isporuke dobara i usluga obavljene u tuzemstvu.

Datum isporuke dobara ili obavljene usluge ili datum primitka predujma ako se radi o računu za predujam.

Na računu jasno mora biti naveden datum isporuke dobra ili obavljene usluge. Ovaj datum može biti različit od datuma izdavanja računa, a osobito je važan za obračun PDV-a. Obveza plaćanja PDV-a nastaje u mjesecu kada je dobro isporučeno ili usluga izvršena.

Podatke o prodavatelju robe ili usluge

a) Prema Zakonu o trgovačkim društvima:

– tvrtka (Ime pod kojim poduzeće djeluje)

– adresa sjedišta

– OIB

– PDV ID za transakcije s EU

– sud kod kojeg je upisan u sudski registar i broj pod kojim je to učinjeno

– tvrtka i sjedište pravnih osoba kod kojih se vode njegovi računi i brojevi tih računa (banka)

– iznos temeljnog kapitala društva s naznakom je li u cijelosti uplaćen, a ako nije, s naznakom koji dio tog kapitala nije uplaćen

– ime i prezime najmanje jednog člana uprave društva

– MBS

b) Prema zakonu o porezu na dohodak:

– podatke o izdavatelju

– naziv radnje

– podatke o vlasniku odnosno nositelju zajedničke djelatnosti

– ime i prezime

– OIB

– PDV ID za transakcije s EU

– adresu prebivališta ili uobičajenog boravišta

– podatke o poslovnoj jedinici ako je promet obavljen preko poslovne jedinice

Podatke o primatelju robe ili usluge

– ime prezime (naziv)

– adresa

– OIB

– PDV ID ako je primatelj u EU

Naznaku mjesta gdje je isporuka dobara ili usluga obavljena

Lokacija gdje su dobra isporučena ili usluge pružene, uključujući, ako je primjenjivo, broj prodajnog mjesta ili poslovnog prostora, prodavaonice, naziv radnje, poslovne jedinice i sl.

Količinu i uobičajeni trgovački naziv isporučenih dobara te vrstu i količinu obavljenih usluga

Račun mora sadržavati točnu količinu i opis dobara ili usluga koje su predmet transakcije.

Razmislite kako ćete nazvati svoje proizvode i usluge, a u opisu ispod samog naziva artikla uvijek možete dodati dodatni opis ako želite. Upišite količinu obavljene usluge i ne zaboravite na jedinice mjere.

Jediničnu cijenu bez PDV-a odnosno iznos naknade za isporučena dobra ili obavljene usluge, razvrstane po stopi PDV-a

Ako niste obveznik PDV-a, ne razvrstavate po stopi PDV-a

Popuste ili rabate ako nisu uključeni u jediničnu cijenu

Ako je Vaša uobičajena cijena 100,00 € i prodajete s popustom od 20 % onda na računu mora posebno biti naznačena ta cijena koja je 100,00 €, popust od 20 % te na kraju iznos u kojemu je popust uključen tj. u ovom primjeru 100 € – 20 = 80,00 €

Iznos PDV-a razvrstan po stopi PDV-a, osim ako se primjenjuje posebni postupak za koji je u smislu Zakona o PDV-u taj podatak isključen

Na računu, ispod ukupnog iznosa bez PDV-a mora biti naveden ukupan iznos PDV-a za svaku pojedinu stopu PDV-a.

U slučaju da niste u sustavu PDV-a na Vas se ovo ne odnosi.

Zbrojni iznos naknade i PDV-a

Nakon što ste posebno u svakom retku naveli iznose naknade za pojedino dobro ili uslugu i naveli stopu PDV-a koja se obračunava na kraju trebate imati zbroj naknade (osnovica) bez PDV-a, Iznose PDV-a po stopama te ukupan zbroj naknade i PDV-a.

U slučaju da niste u sustavu PDV-a na Vas se ovo ne odnosi

Oznaku operatera (blagajnika) koji je izdao račun

Na računu mora biti navedena oznaka osobe koja je izdala račun. To ne mora biti ime i prezime osobe nego može biti oznaka. Oznaka blagajnika mora biti povezana s njegovim OIB-om te se taj OIB dostavlja u sklopu fiskalizacije računa u poslovanju s gotovinom. Porezna uprava na svojim stranicama ima Interni akt u kojem postoji primjer kako se oznake blagajnika mogu uključiti u Interni akt te je izdala mišljenje na ovu temu.

Oznaku načina plaćanja računa

Na računu jasno mora biti navedeno je li račun naplaćen novčanicama, karticama ili transakcijskim putem.

Obveznici fiskalizacije koji naplaćuju sredstvima koja se smatraju gotovinom (novčanice, kartice…) moraju osigurati i evidentiranje sljedećih elemenata:

1. Jedinstveni identifikator računa (jir)

– alfanumerički zapis koji se u Poreznoj upravi programski generira za svaki račun za plaćanje u gotovini, iz određenog seta podataka

2. Zaštitni kod izdavatelja obveznika fiskalizacije (zki)

– alfanumerički zapis kojim se potvrđuje veza između obveznika fiskalizacije i izdanog računa; s​tvara ga obveznik fiskalizacije i ispisuje ga na računu te dostavlja Poreznoj upravi kao element računa

3. QR KOD

– dvodimenzionalni kod koji sadrži zapis određenog seta podataka.

Obveznici fiskalizacije dužni su na računu iskazati točne i potpune nabrojane podatke bez obzira na način na koji se obavlja naplata računa, a iznimno oni obveznici fiskalizacije koji ostvareni promet naplaćuju sredstvom koji se ne smatra prometom gotovine nisu dužni iskazati JIR, zaštitni kod izdavatelja obveznika fiskalizacije i QR kod.

Preslike izdanih računa obveznik fiskalizacije dužan je čuvati u skladu s odredbama Općeg poreznog zakona te posebnih propisa.

Razne napomene na računima

Izvan sustava PDV-a

Obveznik nije u sustavu PDV-a, PDV nije obračunat temeljem čl. 90 st.1 i st.2 Zakona o PDV-u.

U sustavu PDV-a, ali po naplaćenim naknadama

»Obračun prema naplaćenim naknadama«

Porezni obveznik koji primjenjuje posebni postupak oporezivanja iz članka 91. Zakona o PDV-u

»posebni postupak oporezivanja – putničke agencije«

Porezni obveznik koji primjenjuje posebni postupak oporezivanja marže iz članka 95. Zakona o PDV-u

»posebni postupak oporezivanja marže – rabljena dobra«

»posebni postupak oporezivanja marže – umjetnička djela«

»posebni postupak oporezivanja marže – kolekcionarski ili antikni predmeti«

Kupac koji prima isporuku, a izdaje račun umjesto isporučitelja

»samoizdavanje računa«

U slučaju kada je primatelj dobara ili usluga obvezan platiti PDV

»prijenos porezne obveze« ili engleski izraz »reverse charge«

Isporuka usluge primatelju u drugim DČ koji se nalaze u Vies bazi:

»Prijenos porezne obveze prema čl. 17. st. 1. Zakona o PDV-u – Revers charge«

Isporuka građevinskih usluga:

»Prijenos porezne obveze temeljem čl.75.st.3.t.a Zakona o PDV-u.«

Porezni obveznik imenuje poreznog zastupnika iz članka 126. Zakona o PDV-u

Mora biti iskazano ime i prezime (naziv), adresa, osobni identifikacijski broj ili PDV identifikacijski broj poreznog zastupnika.

Porezni obveznik koji obavlja oslobođene isporuke dobara ili usluga

U svim slučajevima kada se račun izdaje bez PDV-a, porezni obveznik koji račun ispostavlja mora se u računu pozvati na odredbe Zakona o PDV- u kojim je to oslobođenje propisano, odnosno na odredbe članka 10. Zakona o PDV-u ili odgovarajuću odredbu Direktive Vijeća 2006/112/EZ-a ili navesti napomenu koja upućuje na oslobođenje.

Zaključak

Usvajanje ispravnih praksi u izdavanju računa ne samo da osigurava zakonsku usklađenost, već i gradi povjerenje među poslovnim partnerima te unaprjeđuje profesionalnost i transparentnost vašeg poslovanja. Uz lijepo i profesionalno dizajniran izgled računa svi ovi obvezni elementi mogu se uklopiti kako bi Vaš račun, uz to što je ispravan, izgledao profesionalno te ulijevao povjerenje kod Vaših kupaca.

Ako trebate pomoć u navigaciji kroz pravila izdavanja računa ili imate bilo kakva pitanja vezana za porezne obveze, ne ustručavajte se kontaktirati nas. Tu smo da Vam pružimo podršku i savjetovanje, osiguravajući da vaše poslovanje zadovoljava sve zakonske zahtjeve.

Podaci navedeni u ovom članku služe samo za općenite informacije. Iako nastojimo redovito ažurirati sadržaj i istražiti sve podatke navedene u članku, ne dajemo nikakva jamstva bilo koje vrste, izričita ili implicitna, o točnosti i pouzdanosti navedenih informacija.

The post Kako pravilno izdati račun (obvezni elementi računa) appeared first on SMART BOOKS.

Izmjenama Zakona o PDV-u koje se primjenjuje od 1. siječnja 2024. godine uvedeno je  pojednostavljenje odredbi o ispravku porezne osnovice u skladu s kojima će porezni obveznik koji je obavio isporuku moći ispraviti poreznu osnovicu u slučaju opoziva ili različitih vrsta popusta te nemogućnosti naplate cijelog ili dijela potraživanja koja nisu naplaćena dulje od jedne godine, neovisno o postupcima primatelja isporuke.

Ovim izmjenama Zakona ispravljena je nelogičnost da prodavatelj mora platiti PDV iako nije uspio naplatiti svoje potraživanje, a kupac koji je svojim neplaćanjem izazvao takvu situaciju ne snosi nikakve posljedice i još za primljeni račun koristi pretporez i umanjuje svoju poreznu obvezu.

Nove odredbe odnose se samo na račune koji su izdani od 1. siječnja 2024. godine.

Što je porezna osnovica?

Porezna osnovica, u kontekstu PDV-a, je ukupni iznos novca koji trgovac dobije za prodaju proizvoda ili pružanje usluge, prije dodavanja PDV-a. Dakle, kad netko prodaje proizvod ili pruža uslugu, iznos koji naplaćuje bez PDV-a je porezna osnovica.

Na primjer, ako trgovac prodaje proizvod za 100 eura bez PDV-a, taj iznos od 100 eura je porezna osnovica. PDV se zatim izračunava na temelju tog iznosa primjenom odgovarajuće stope PDV-a.

Znači, što je veća porezna osnovica, veća je obveza PDV-a koji treba platiti.

Što znači ispravak porezne osnovice?

Ispravak porezne osnovice u slučaju PDV-a znači prilagodbu (smanjenje ili povećanje) iznosa na koji se izračunava PDV. Ovo se obično događa kada se, na primjer, proizvod vrati ili usluga opozove, ako je dat popust nakon prodaje ili (od 01. siječnja 2024.) ako kupac ne može platiti. U takvim situacijama trgovac može promijeniti iznos na koji je ranije izračunao PDV, kako bi prilagodio poreznu obvezu stvarnoj situaciji.

Smanjenje porezne osnovice u slučaju opoziva ili različitih vrsta naknadnih popusta (knjižno odobrenje)

Od 1. siječnja 2024. godine, zakon o PDV-u (čl. 33. st. 7. Zakona) omogućava jednostavniji način smanjenja porezne osnovice i svote PDV-a u slučaju povrata robe, opoziva usluga ili naknadnog smanjenja cijena, što će svima pojednostaviti poslovanje.

Do sada je bio slučaj da se u gore navedenim slučajevima izdaje odobrenje, ali porezna osnovica i PDV mogli su se umanjiti tek po dobivanju ovjere i suglasnosti od kupca da je smanjio poreznu osnovicu i svotu pretporeza.

Od 01. siječnja 2024. prodavatelj više ne mora čekati da mu kupac vrati ovjereno odobrenje nego je dovoljno samo kupca obavijestiti da je izvršio umanjenje porezne osnovice te da  je za ispravljeni iznos obračunatog PDV-a umanjio obvezu PDV-a.

Kada se radi o umanjenju porezne osnovice za dobra i usluge koje su isporučene osobi koja nije porezni obveznik, porezni obveznik koji je obavio isporuku treba imati i dokaz o povratu dijela ili ukupne prodajne cijene. Dokaz o povratu nije potreban ako obavljena isporuka do trenutka ispravka nije plaćena.

Primjer napomene na odobrenju:

Obavještavamo Vas da smo na dan izdavanja knjižnog odobrenja proveli umanjenje porezne osnovice te da smo za ispravljeni iznos obračunatog PDV-a umanjili obvezu PDV-a u skladu s člankom 33. stavkom 7. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (NN 115/16, 121/19, 114/23).

Sadržaj obavijesti detaljno je propisan čl. 43a. st.2 Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost.

Smanjenje porezne osnovice u slučaju nemogućnosti naplate potraživanja

Za račune izdane od 1. siječnja 2024. godine zakonodavac je propisao mogućnost smanjenja porezne osnovice i svote PDV-a u slučaju nemogućnosti naplate cijelog ili dijela dospjelih potraživanja (čl. 33. st. 8. – 11. Zakona o PDV-u).

Do sada su prodavatelji koji nisu mogli naplatiti svoje potraživanje svejedno morali platiti  PDV na obavljene isporuke ili odmah kod isporuke (obračun PDV-a prema izdanim računima) ili u trenutku otpisa potraživanja (obračun PDV-a po naplaćenim naknadama) što je za prodavatelje predstavljalo financijsko opterećenje.

Novim izmjenama od 1. siječnja 2024. godine uvodi se pošteniji i logičniji sistem, a odgovornost za PDV prebačen je na kupca koji račun nije platio i koji će biti obvezan ispraviti odbitak pretporeza korištenog za primljenu isporuku dobra ili usluge u odgovarajućem iznosu.

Zamislimo poduzetnika koji je kupcu isporučio robu ili uslugu i poslao račun na iznos od 10.000,00 € plus 25 % PDV-a, ukupno 12.500,00 €. Za proizvodnju te robe ili pružanje usluge poduzetnik je utrošio 7.000,00 € svojih resursa. Iako nije uspio naplatiti potraživanje od kupca, morao je državi platiti 2.500,00 € PDV-a, što ga je dovelo u financijski minus od 9.500,00 €.

Prema novim propisima, poduzetnik sada ima priliku ispraviti poreznu osnovicu u slučaju nenaplaćenih potraživanja i povratiti 2.500,00 € PDV-a koji je prethodno platio. Iako ova mjera neće u potpunosti pokriti gubitak, ona će značajno poboljšati njegovu likvidnost i ublažiti financijski teret u ovakvim situacijama.

Poreznu osnovicu na ovaj novi način moguće je umanjiti uz zadovoljenje sljedećih uvjeta:

·       Račun je izdan od 01. siječnja 2024. godine

·       Potraživanje nije naplaćeno dulje od jedne godine od dana dospijeća potraživanja

·       Nije prošlo više od 6 mjeseci od dana nastanka prava na smanjenje

·       Porezni obveznik mora imati dokaze da je poduzeo radnje u svrhu naplate dospjelog potraživanja, osobito da se za dospjela potraživanja vodi ovršni postupak ili su utužena na sudu ili je postignuta nagodba s dužnikom koji nije povezana osoba (čl. 33. st. 13. Zakona o PDV-u), ili da na drugi način dokaže da je zahtijevao naplatu potraživanja od svog kupca.

·       Kupcu je poslana obavijest o provedenom ispravku (čl. 33. st. 8. Zakona o PDV-u)

·       O obavljenom ispravku obavijestiti nadležnu ispostavu Porezne uprave u roku za podnošenje prijave PDV-a za razdoblje oporezivanja u kojem je ispravak obavljen (čl. 33. st. 11. Zakona o PDV-u). Obavijest se šalje elektronskim putem obrascem PDV – ispravak.

Iako nemogućnost naplate predstavlja tešku situaciju za svakog poduzetnika, izmjene zakona o PDV-u donose olakšanje u toj nezahvalnoj situaciji. Poduzetnici, koji su uložili vrijeme i resurse u isporuku koja nije naplaćena, više neće biti u situaciji gdje uz taj gubitak moraju dodatno platiti PDV. Novi propisi omogućuju povrat PDV-a ili njegovog dijela u okviru jasno definiranih pravila, što donosi olakšanje i financijsko rasterećenje u trenucima kada se suočavaju s nenaplativim potraživanjima.

Kako bi najbolje iskoristili ove mogućnosti, poduzetnici moraju preuzeti odgovornost za praćenje svojih potraživanja i poduzimanje potrebnih radnji u svrhu njihove naplate. Pravovremene odluke i suradnja s računovodstvom od ključne su važnosti kako bi poduzetnici iskoristili sve prednosti koje donose izmjene Zakona o PDV-u.

Što ako se potraživanje naknadno naplati

Kada porezni obveznik naknadno, djelomično ili u cijelosti, naplati potraživanje za obavljenu isporuku dobara ili usluga, treba u odgovarajućoj svoti povećati poreznu osnovicu, odnosno platiti razmjernu svotu PDV-a za koju je prethodno iskoristio mogućnost smanjenja.

Mogu li na isti način umanjiti poreznu osnovicu za račune koji su izdani prije 2024. godine.

Nažalost, ispravak porezne obveze zbog nenaplaćenih potraživanja moguć je samo za račune izdane nakon 1. siječnja 2024. godine. Uzimajući u obzir uvjet da potraživanje treba biti nepodmireno više od godinu dana od datuma dospijeća, ove će izmjene u praksi najviše utjecati u 2025. godini. To vam pruža dovoljno vremena da prilagodite svoje poslovanje, osigurate praćenje potraživanja i poduzmete mjere za njihovu naplatu, uključujući arhiviranje dokaza o pokušajima naplate.

Savjetujem da uz suradnju s računovodstvom uvedete procese koji će vam omogućiti da nakon što se iscrpe sve mogućnosti naplate, brzo i jednostavno iskoristite priliku za smanjenje porezne osnovice i PDV-a prema novim zakonskim pravilima.

Kazne za neprovođenje propisanih radnji

Propisane su kazne za porezne obveznike, i to u svoti od 260,00 € do 66.360,00 € ako:

·       Ne poveća poreznu osnovicu, ako naknadno djelomično ili u cijelosti naplati potraživanje za obavljenu isporuku (čl. 33. st. 11. Zakona o PDV-u)

·       Ne obavijesti ili ne obavijesti u propisanom roku nadležnu ispostavu PU o obavljenom ispravku porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate cijelog ili dijela dospjelih potraživanja (čl. 33. st. 12. Zakona o PDV-u)

·       Ne ispravi odbitak pretporeza korištenog za primljenu isporuku dobra ili usluge, a isporučitelj je za tu isporuku naknadno ispravio poreznu osnovicu i PDV (čl. 63. st. 3. Zakona o PDV-u).

Prilagodba sustava poslovanja

Da bi u potpunosti iskoristili nove propise i smanjili poreznu osnovicu, poduzetnici bi trebali prilagoditi svoje poslovanje tako da prate dospijeće računa i pravovremeno poduzimaju korake prema naplati potraživanja. Idealno je koristiti softverska rješenja koja omogućavaju automatizirano praćenje dospijeća po datumima, slanje opomena, kao i praćenje trenutka nastanka prava na smanjenje porezne osnovice.

Korištenjem takvih alata i uz pouzdano računovodstvo koje će ispravno knjižiti potraživanja, poduzetnici mogu brzo identificirati potraživanja koja su u opasnosti od neplaćanja, omogućujući im dovoljno vremena za poduzimanje potrebnih mjera te izbjeći protek roka od 6 mjeseci u kojemu mogu iskoristiti pravo na smanjenje porezne osnovice i smanjenje obveze za PDV.

Ako želite suradnju s računovodstvom koje Vam može pomoći da uvedete procese praćenja potraživanja, sa softwerskim alatima i ispravnom korištenju takvih alata kako biste postigli najbolje rezultate i uštedjeli vrijeme, slobodno nas kontaktirajte.

The post Izmjene Zakona o PDV-u u 2024. godini: Ispravak porezne osnovice appeared first on SMART BOOKS.